（原標題： 一般納稅人怎么代理記賬？）

一般納稅人怎么代理記賬？一般納稅人的賬務(wù)辦理，重要是在一個叫“應(yīng)交增值稅”，“進項稅額”等財稅上，不懂？沒關(guān)系，廣州公司一般納稅人記賬代辦可以找正穗哦。

“應(yīng)交稅金”下設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”明細科目；

“應(yīng)交增值稅”核算本期應(yīng)交納的增值稅，即銷項稅額與進項稅額之間的差額，一般余額在借方?！拔唇辉鲋刀悺辟J方反映企業(yè)當期應(yīng)交未交數(shù)，借方反映當期已交或多交數(shù)。

在“應(yīng)交增值稅”下再設(shè)置“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“銷項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口退稅”（適用于出口企業(yè)）、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額” （適用于出口企業(yè)）、“增值稅檢查調(diào)整” “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”科目。

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

1、“進項稅額”明細科目核算當期可以抵扣的所有增值稅進項稅額，主要是購買商品、接受勞務(wù)、運輸費所支付的價款中的增值稅。計算方法是:當期進項稅額=當期購買商品或接受勞務(wù)金額*抵扣稅率，運輸費則內(nèi)扣7%計算。核算時借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額”

2、“進項稅額轉(zhuǎn)出”明細科目主要核算企業(yè)購入的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失，以及購進貨物因改變用途而不能再抵扣等原因，而把原已經(jīng)記入"進項稅額"的部分轉(zhuǎn)出來的金額。說簡單一點,就是把不能抵扣的金額剔出來。核算時貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。

3、“銷項稅額”明細科目核算企業(yè)銷售商品,提供應(yīng)稅勞務(wù)所有應(yīng)該繳納的增值稅銷項稅額。計算方法是:當期銷項稅額=當期應(yīng)稅銷售額*增值稅稅率(或征收率)，金額記貸方。

4、“已交稅金”核算企業(yè)當期已繳納的增值稅。上繳時，借記“應(yīng)交稅金－增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”。

5、“減免稅款”反映對企業(yè)直接減免的增值稅額。

6、出口企業(yè)應(yīng)設(shè)置“出口退稅”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”明細科目。

7、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”核算企業(yè)本期應(yīng)交未交增值稅額。核算時，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅金－未交增值稅”。借方反映本期應(yīng)交數(shù)，貸方反映反映本期繳納的上期應(yīng)交稅金，以及上期多交的增值稅可以留抵的稅金。

8、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”反映企業(yè)多交數(shù)。月份終了，將多交增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方，借”應(yīng)交稅金－未交增值稅”，貸”應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。

9、“應(yīng)交增值稅檢查調(diào)整”，凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)帳事宜入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額，并對該項余額進行處理．

注意，以上稅務(wù)辦理要看公司規(guī)模，我們的公司要是一般納稅人或者小規(guī)模納稅人類型，稅率有所不一樣哦！（正穗建議找代理記賬公司，不用自己煩心）

1、對于小規(guī)模納稅人，只設(shè)“銷項稅”、“進項稅”、“已交增值稅”三欄的“應(yīng)交增值稅”或“未交增值稅”科目；

2、對于小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，可只設(shè)應(yīng)交增值稅科目，下設(shè)銷項稅、進項稅、已交稅金等多欄明細科目；

3、對于有出口退稅業(yè)務(wù)的，以及輔導(dǎo)期的，或者是采用電算化的企業(yè)，應(yīng)同時設(shè)“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”；

4、對于業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，如零售業(yè)等，有17%，13%，3%等不同稅率的進項稅金，銷項稅金，而且金額少，筆數(shù)多，為了方便統(tǒng)計，可將“應(yīng)交增值稅”單獨列為一級科目，在二級明細下再按照不同稅率設(shè)三級明細，以方便統(tǒng)計及報稅。同時還要設(shè)置“未交增值稅”科目。

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