（原標(biāo)題： 公司開(kāi)錯(cuò)發(fā)票了對(duì)于記賬報(bào)稅有何影響）

公司開(kāi)錯(cuò)發(fā)票了對(duì)于記賬報(bào)稅有何影響？首先我們要來(lái)看看是哪種開(kāi)錯(cuò)的方式。下面正穗代理記賬網(wǎng)小編介紹常見(jiàn)兩張“發(fā)票開(kāi)錯(cuò)”的情況。

　1、屬于金額、稅額開(kāi)錯(cuò)的

　　①如發(fā)現(xiàn)金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi)，但購(gòu)銷(xiāo)雙方未作賬務(wù)處理，則購(gòu)貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回（商品銷(xiāo)售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)，下同），由銷(xiāo)貨方重開(kāi)正確的發(fā)票，銷(xiāo)售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在原存根聯(lián)后面，注明原因。

　?、谌绨l(fā)現(xiàn)金額、稅額少填開(kāi)的，但一方或雙方已作賬務(wù)處理，則可由銷(xiāo)貨方按少開(kāi)的差額，補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，并在備注欄說(shuō)明情況，同時(shí)對(duì)少開(kāi)的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　如屬銷(xiāo)售金額、稅額多填的，但有一方已作賬務(wù)處理，可分別情況處理：

　?。?）對(duì)銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理的而購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，則可由購(gòu)貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷(xiāo)貨方、銷(xiāo)貨方憑以作銷(xiāo)貨退回處理，然后重新開(kāi)具，開(kāi)票日期填寫(xiě)重新開(kāi)具的日期，并重新申報(bào)納稅，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨退回處理的方法，可比照國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔1995〕162號(hào)文件有關(guān)“銷(xiāo)貨退回折讓”的規(guī)定處理，即可憑購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開(kāi)相同的紅字專(zhuān)用發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下，作沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅金的憑證，紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下，將退回的藍(lán)字發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，并在上面注明藍(lán)字，放在紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)。

　?。?）對(duì)購(gòu)銷(xiāo)雙方均已作賬務(wù)處理的，可由購(gòu)貨方比照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開(kāi)的部分差額，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“銷(xiāo)貨退回折讓”手續(xù)，取得紅字發(fā)票，各自沖減銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)金額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、屬票面填寫(xiě)不符合規(guī)定的

　　如錯(cuò)開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票只是票面填寫(xiě)不符合規(guī)定，并不影響金額和稅額的，無(wú)論雙方是否已作帳務(wù)處理，一律采取換票方式，由購(gòu)貨方將原票退回，銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票；開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫(xiě)，并注明“換票重開(kāi)”字樣，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)后。在填報(bào)“發(fā)票使用手冊(cè)”時(shí)，只填發(fā)票號(hào)碼，在銷(xiāo)貨金額或購(gòu)貨金額欄注明“換票”字樣。

本站所有相關(guān)知識(shí)僅供大家參考、學(xué)習(xí)之用，不作為實(shí)際操作的法定依據(jù)。如有問(wèn)題或相關(guān)需要，請(qǐng)咨詢(xún)正穗財(cái)稅。本文來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)，其版權(quán)均歸原作者及網(wǎng)站所有，如無(wú)意侵犯您的權(quán)利，請(qǐng)與小編聯(lián)系， 我們將會(huì)在第一時(shí)間核實(shí)，如情況屬實(shí)會(huì)在3個(gè)工作日內(nèi)刪除；如您有優(yōu)秀作品，也歡迎聯(lián)系小編在我們網(wǎng)站投稿！http://wenanruiao.com/ 聯(lián)系方式： zhengsui888@163.com